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Articoli del presidente

FISCAL FOCUS: “ANTIRICICLAGGIO E PROIEZIONI FUTURE TRA OPERATIVITA’ E RESTRIZIONI” – Leggi l’articolo a cura del dott. Nunzio Ragno

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Presentato dalla Commissione Europea il nuovo pacchetto di proposte legislative per una maggiore armonizzazione delle disposizioni antiriciclaggio tra gli Stati membri La necessità di consolidare e perfezionare le norme applicate nell’Unione Europea per il contrasto dei fenomeni di riciclaggio anche con particolare attenzione ai rischi legati all’innovazione tecnologica, nonché l’esigenza ...

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FISCAL FOCUS: “CHIUSURA CONTI CORRENTI BANCARI, IL TRIBUNALE DI PALERMO RICONOSCE L’ABUSO” – Leggi l’articolo a cura del dott. Nunzio Ragno

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Una prima risoluzione delle criticità in tema di tenuta e gestione del rapporto di conto corrente arriva dalle sedi giudiziarie preposte Con specifico provvedimento dello scorso 27 Luglio, il Tribunale di Palermo sancisce in via cautelare l’inefficacia esecutiva del recesso unilaterale dal contratto di conto corrente esercitato da un Istituto ...

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FISCAL FOCUS: “ORO E PREZIOSI USATI, LA SUPREMA CORTE RITORNA SULLA CORRETTA APPLICAZIONE IVA” – Leggi l’articolo a cura del dott. Nunzio Ragno

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Con duplice pronuncia la Cassazione fissa i presupposti formali e funzionali relativi all’applicazione del Reverse Charge e del Regime del Margine Nell’ambito di un ricorso tributario relativo ad un avviso di accertamento dell’Agenzia delle Entrate in tema di presunta irregolare applicazione dell’imposta IVA nella cessione a fusione di oggetti preziosi ...

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FISCAL FOCUS: “L’IMPATTO DI BASILEA 3 SULL’ORO NON ALLOCATO NON SCORAGGERA’ GLI INVESTIMENTI IN ORO” – Leggi l’articolo a cura del dott. Nunzio Ragno

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L’entrata in vigore delle nuove regole bancarie in materia di operatività in oro finanziario non muteranno la relativa funzione di riserva di valore e di bene rifugio per eccellenza L’introduzione, per gli Intermediari Bancari e similari, di un nuovo requisito di liquidità previsto dalla normativa bancaria meglio nota come Basilea ...

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FISCAL FOCUS: “ORO DA INVESTIMENTO E CRIPTOVALUTE, COVERGENZE E LINEARITA'” – Leggi l’articolo a cura del dott. Nunzio Ragno

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La definizione fiscale dei proventi derivanti da cessioni di oro e di cripto valute realizzate da persone fisiche non soggetti passivi IVA, sconta l’assenza di una compiuta disciplina fiscale. In certi momenti favorevoli, molti investitori privati trovano opportuno e conveniente effettuare operazioni su beni o strumenti di natura finanziaria con ...

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FISCAL FOCUS: “ENTRATE E RAPPORTI FINANZIARI: AGGIORNAMENTO SID ENTRO IL 31 MAGGIO ANCHE PER GLI OPERATORI IN ORO” – Leggi l’articolo a cura del dott. Nunzio Ragno

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L’Amministrazione Finanziaria, nell’ambito del potenziamento della propria attività di controllo e compliance nei confronti dei contribuenti, ha incrementato negli anni le proprie Banche dati e i relativi sistemi di incrocio dati; in tale contesto, infatti, il Legislatore, con il Decreto legge n. 201 del 2011, ha introdotto l’obbligo per gli Operatori ...

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FISCAL FOCUS: “ORO DA INVESTIMENTO ED ESENZIONE IVA, L’AGENZIA DELLE ENTRATE CONFERMA LA NORMA” – Leggi l’articolo a cura del dott. Nunzio Ragno

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Il regime IVA di cui all’art. 10, comma 1, numero 11) del DPR n° 633/72 da applicarsi solo per l’oro da investimento in forma di lingotti o placchette di peso superiore a un grammo e con purezza pari o superiore a 995 millesimi di cui alla Legge n° 7/2000 L’Agenzia ...

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FISCAL FOCUS: “ANTIRICICLAGGIO E ILLECITI FISCALI: STRETTA SULLE OPERAZIONI IN ORO EFFETTUATE CON L’ESTERO” – Leggi l’articolo a cura del dott. Nunzio Ragno

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Gli obblighi comunicativi all’Amministrazione Finanziaria in capo agli Operatori Professionali in Oro, ai sensi del D.L. n° 167/90 e del D.lgs n° 100/2020 La disciplina del c.d. “Monitoraggio Fiscale” contenuta nel Decreto Legge n° 167/90 e il Decreto Legislativo n° 100/2020, introducono specifici obblighi comunicativi in capo ad una vasta ...

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FISCAL FOCUS: “ANTIRICICLAGGIO E AUTORITA’ BANCARIA: NO ALLA CHIUSURA AUTOMATICA DEI CONTI CORRENTI IN PRESENZA DI FATTORI DI RISCHIO” – Leggi l’articolo a cura del dott. Ragno

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L’Autorità Bancaria Europea (EBA – European Banking Authority) pubblica le linee guida riviste sui fattori di rischio di riciclaggio di danaro e finanziamento del terrorismo. Alla luce dell’evoluzione e delle modifiche all’attuale quadro giuridico dell’Unione Europea, l’Autorità Bancaria Europea (ABE o EBA in inglese) ha diffuso le sue linee guida ...

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FISCAL FOCUS: “ANTIRICICLAGGIO E SEGNALAZIONE OPERAZIONI SOSPETTE: LA GDF AGGIORNA I MODELLI PER LA VALUTAZIONE” – Leggi l’articolo a cura del dott. Nunzio Ragno

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Il III° Reparto Operazioni del Comando Generale della Guardia di Finanza, con Circolare del 12 Febbraio 2021, ha aggiornato i modelli per la valutazione delle Segnalazioni di Operazioni Sospette – S.O.S. legate principalmente a rapporti continuativi, prestazioni e operazioni che interessano Paesi terzi ad alto rischio di riciclaggio, e cioè ...

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